【初心者向け】ふるさと納税とは？仕組み・やり方を世界一わかりやすく解説！

宇宙のどこか、なにもかもが綿菓子のようにふわふわな惑星、その名も「ふわふわ星」。この星の中心には、雲よりも柔らかい真っ白なお城がそびえ立ち、若き王「てち王」が星を治めていました。てち王は、星のことなら何でも知る賢王でありながら、とても心優しい性格。その知識は経済や金融においても専門家を凌ぐほどです。

そんなてち王には、歳の離れた元気いっぱいの妹がいました。彼女の名前は「ちろ姫」。生まれたばかりでまだ知識はありませんが、将来立派な王女になるべく、大好きな兄であるてち王から日々様々なことを学んでいます。

ある晴れた日の午後。お城の中庭で、てち王がニンジンとイチゴを交互に味わいながら優雅なティータイムを楽しんでいると、遠くから元気な足音が聞こえてきました。

ぴょん、ぴょん、ぴょん！

ものすごい勢いで跳ねてきたのは、体のほとんどは茶色いのに、なぜか右手だけが真っ白なちろ姫でした。その小さな鼻は、何かを嗅ぎつけてヒクヒクと動いています。

ちろ姫: 「お兄さまー！ なんだか、とっても甘くていい匂いがするでしゅ！」

てち王: 「おお、ちろ姫か。鼻が良いのはうさぎの美徳じゃな。よく来た。ちょうど良いところに、珍しいりんごが届いたところだ」

てち王が示したテーブルの上には、まるで宝石のように赤く輝き、蜜の香りを放つ、見たこともないほど立派なりんごの籠が置かれていました。ちろ姫はそれを見るなり、目をキラキラさせて飛びつきます。

ちろ姫: 「わーい！ りんごだー！ あたちのー？ これ、ぜーんぶあたちが食べていいでしゅか！？」

てち王: 「ははは、落ち着きなさい、ちろ姫。プリンセスがそんなにはしたないぞ。これは朕が『ふるさと納税』というもので手に入れたものなのだ。もちろん、ちろ姫にも分けてやろう」

ちろ姫: 「ふるさと…のーぜー…？」

ちろ姫は、りんごを一口かじろうとした動きをぴたっと止め、不思議そうに首をかしげました。

ちろ姫: 「なにそれ、おいしいのでしゅか？」

この純粋な問いこそが、ふわふわ星の未来を担うプリンセスに向けた、特別な経済学教室の始まりの合図となったのです。

ふるさと納税の「おいしい」仕組み

てち王: 「うむ。ある意味、とても『おいしい』制度と言えるやもしれぬな。ちろ姫、よく聞くのじゃぞ。ふるさと納税とは、一言で言えば『自分の故郷や、応援したい地域への“寄付”』のことじゃ」

ちろ姫: 「きふ？ お城のニンジン貯蔵庫から、困っているうさぎさんたちにニンジンを分けてあげる、あれでしゅか？」

てち王: 「その通り！ さすがは朕の妹じゃ。例えば、このふわふわ星に、今年は日照り続きでニンジンが不作で困っている村があったとしよう。あるいは、子供たちがもっと安全に遊べるように、新しいふわふわな牧草地を作りたいと頑張っている町があったとする」

ちろ姫: 「それは大変でしゅ！ 助けてあげないと！」

てち王: 「うむ。そうした村や町に、我々が『頑張ってください』という気持ちを込めて、この星の通貨であるニンジン（お金）を送って応援する。これがふるさと納税の第一歩、『寄付』なのじゃ」

ちろ姫は真剣な顔で頷きます。優しいプリンセスは、困っているうさぎの話を聞いて心が痛んだようです。

ちろ姫: 「でも、お兄さま。寄付をしたら、どうしてこの立派なりんごがもらえるのでしゅか？」

てち王: 「良い質問じゃな。それが第二の面白いところ。寄付へのお礼として、その土地の農家さんが丹精込めて育てた特産品、つまり『返礼品』がもらえるのじゃ。このりんごも、りんご作りがとても上手な地域の農家さんたちが、朕の寄付への感謝として送ってくださったものなのだ」

その言葉に、ちろ姫の表情がぱあっと明るくなりました。

ちろ姫: 「へー！ そうなんでしゅね！ じゃあ、あたちはイチゴがいっぱい採れる村に応援するでしゅ！ そしたら、お礼にイチゴがいっぱいもらえるかもしれなのでしゅね！？」

てち王: 「うむ。そういうことじゃな。だが、話はまだ終わらぬ。ふるさと納税が多くの大人たちを惹きつける最大の理由は、ここからじゃ。実は、ただの寄付ではなく、我々が納めるべき『税金』が安くなる、という魔法のような仕組みがあるのじゃ」

ちろ姫: 「ぜいきんが、安くなる？ ぜいきんって、お城のみんながお仕事をして、お国に納めてくれるたくさんのニンジンのことでしゅよね？ あれが減っちゃうのでしゅか？」

てち王: 「そうじゃ。専門的な言葉で『寄付金控除』と言うのだが…」

ちろ姫: 「きふきんこーじょ？ なんだか難しい言葉でしゅね。耳がかゆくなってきたでしゅ…」

ちろ姫はそう言って、長い耳をポリポリと掻き始めました。てち王は優しく微笑み、妹にも分かるように、うさぎの世界の言葉で説明を続けます。

てち王: 「ははは。ではこう考えよう。ちろ姫は、朕が課した『プリンセス税』として、毎日ニンジンを10本、お城の金庫に納めることになっているとしよう」

ちろ姫: 「えー！ そんな税、聞いてないでしゅ！」

てち王: 「まあ、例え話じゃ。そんなちろ姫が、先ほどのニンジンが不作の村に、応援の気持ちで3本のニンジンを『ふるさと納税』で寄付したとする。すると、朕はちろ姫の優しい行いを褒めて、その日のプリンセス税を『3本分、おまけしてやろう』と安くしてあげる。つまり、ちろ姫が金庫に納めるニンジンは10本から7本に減るわけじゃ」

ちろ姫: 「おおー！ なるほどでしゅ！」

てち王: 「大事なのはここからじゃ。ちろ姫の手元からは、寄付した3本のニンジンと、税金として納めた7本のニンジン、合わせて10本のニンジンが出て行っておる。これは、ふるさと納税をしなかった場合に、税金として10本納めるのと、出ていくニンジンの総本数は同じじゃな？」

ちろ姫: 「う、うんでしゅ…」

てち王: 「じゃが、ふるさと納税をしたちろ姫の手元には何が残っておるかな？」

ちろ姫は少し考えて、はっとしたように手を（白い右手を）ぽんと叩きました。

ちろ姫: 「そうでしゅ！ 不作の村から、お礼の『返礼品』が届くでしゅ！ 例えば、その村でしか採れない、とっても甘い干し草とか！」

てち王: 「その通り！ つまり、支払うニンジンの総額は同じなのに、返礼品が手に入る分だけ、ふるさと納税をした方が『お得』になる、というわけなのじゃ。実際の世界では、手数料として2,000円、我々の世界で言えば2ニンジンだけは自己負担としてかかる決まりがある。じゃが、例えば5万ニンジン寄付しても、10万ニンジン寄付しても、この自己負担額は原則2ニンジン。そして、寄付額に応じた豪華な返礼品がもらえる。だから『実質2,000円（2ニンジン）で返礼品が買える』ようなもの、と言われておるのじゃ」

ちろ姫: 「に、2ニンジンで！？ このりんごの山や、高級な霜降りお肉や、キラキラした海の幸が手に入るということでしゅか！？ すごい！ すごすぎましゅ！」

ちろ姫は興奮のあまり、その場でぴょんぴょんと何度もジャンプを繰り返すのでした。

実践編！賢いプリンセスになるための注意点

すっかりふるさと納税の魅力に取り憑かれたちろ姫は、目を爛々と輝かせながら宣言しました。

ちろ姫: 「決めたでしゅ！ あたち、今すぐお城のニンジン貯蔵庫にあるニンジンをぜーんぶ寄付して、ふわふわ星中のおいしいものを、ぜーんぶ手に入れるでしゅ！ 干し草とりんごとイチゴと…えーっと、それから…！」

てち王: 「こらこら、落ち着かぬか、ちろ姫」

てち王は、暴走しかける妹の肩を優しく撫でて落ち着かせます。

てち王: 「そうは問屋が卸さぬ。賢いプリンセスになるためには、いくつか大事なルールを学ばねばならん。これを怠ると、ただニンジンを寄付しただけの、お人好しなうさぎになってしまうぞ」

ちろ姫: 「ええーっ！ それは嫌でしゅ！」

てち王: 「では、心して聞くのじゃ。大事な注意点は３つある」

てち王は、すっと人差し指を立てました。

てち王: 「まず一つ目。『控除上限額』というものが存在する」

ちろ姫: 「こーじょ…じょーげんがく…？ あたちが一度にぴょんぴょん飛べる高さの限界、みたいなものでしゅか？」

てち王: 「うむ、非常に良い例えじゃな、ちろ姫。その通り。税金が安くなる効果（控除）には、上限があるのだ。そのうさぎの収入、つまり1年間でどれだけニンジンを稼いだか、そして家族が何匹いるか、などによって、控除される金額の上限は決まっておる」

ちろ姫: 「もし、その上限を超えて寄付しちゃったら、どうなるんでしゅか？」

てち王: 「上限を超えて寄付した分は、税金が安くなる効果はない。純粋にその地域を応援するための『寄付』となるのじゃ。もちろん、それも尊い行いじゃが、『お得に』という観点で言えば、まずは自分の上限額を知ることが肝心じゃな。幸い、今の時代はインターネットの『シミュレーションサイト』という便利なものがあって、自分の年収などを入力すれば、上限額の目安をすぐに計算してくれるぞ」

ちろ姫: 「なるほどー。自分のジャンプ力を知っておくのが大事なんでしゅね！」

てち王: 「うむ。そして注意点の二つ目。税金を安くしてもらうためには、ちゃんと『手続き』が必要なのじゃ」

ちろ姫: 「お手続き…なんだか面倒くさそうでしゅ…。あたち、難しい書類を見ていると、眠くなってきて、もぐもぐ食べたくなっちゃうかもしれませぬ…」

てち王は、妹の困り顔に苦笑いを浮かべます。

てち王: 「食べるでない。手続きは国民の義務じゃぞ。だが安心せい。ちろ姫のようなうさぎさんのために、簡単な方法も用意されておる。手続きは大きく分けて2つじゃ」

てち王は指を二本立てて説明を始めます。

てち王: 「一つは『ワンストップ特例制度』。これは、お城に仕える者のように、毎月お給料をもらっているうさぎさん（会社員）向けの、とても簡単な方法じゃ。年間の寄付先が5つの地域まで、などのいくつかの条件を満たせば、寄付をした後に、それぞれの地域から送られてくる申請書にちょこっと記入して送り返すだけで手続きが完了する。これなら、ちろ姫でもできそうであろう？」

ちろ姫: 「それならできそうでしゅ！ ぴょんぴょーんって書いて、ぽーんってポストに入れればいいんでしゅね！」

てち王: 「（まあ、そんな単純ではないが…）うむ。そしてもう一つが『確定申告』じゃ。これは、自分でお店を経営しているうさぎさん（自営業者）や、6つ以上のたくさんの地域に寄付した場合、あるいは、その年に病気や怪我で医療費がたくさんかかってしまった場合などに行う、年に一度の税金の総決算報告じゃ。この確定申告の中で、『私は今年、これだけふるさと納税をしましたよ』と合わせて報告することで、税金が安くなる仕組みじゃな」

ちろ姫: 「わーん、なんだかやっぱり難しそうでしゅ…」

てち王: 「大丈夫じゃ。一つずつやれば、どんなに高い壁でも、うさぎならぴょんっと飛び越えられる。朕がついておる」

てち王の優しい言葉に、ちろ姫はほっと胸をなでおろしました。

てち王: 「そして、最後の三つ目。これが最も大事なことかもしれぬ。心して聞くのじゃぞ、ちろ姫。ふるさと納税は、ただ返礼品をお得に手に入れるためだけの制度ではない、ということじゃ」

ちろ姫は、かじりかけのりんごを置き、兄の顔をじっと見つめました。

てち王: 「本来、我々が納めた税金というニンジンは、国や星全体のために、朕や大臣たちが使い道を決めておる。じゃが、ふるさと納税は『この地域の子供たちのために使ってほしい』『美しい自然を守るために役立ててほしい』と、自分の意思で税金の使い道の一部を選べる、非常に貴重な制度なのじゃ」

ちろ姫: 「自分のニンジンの使い道を、自分で決められる…？」

てち王: 「そうじゃ。最近は、豪華な返礼品を競い合う『返礼品競争』が少し激しくなって、本来の『地域を応援する』という崇高な目的を忘れてしまいがちじゃ。どこがお得か、どんな返礼品がもらえるか、だけで選ぶのも一つの楽しみ方ではある。じゃが、その地域が寄付金をどんなことに使っているのか、例えば『子育て支援』なのか『伝統文化の保護』なのか、そういったことを見て寄付先を選ぶのも、未来の王女となるちろ姫にとって、大切な学びになるはずじゃ」

てち王の言葉は、ただの知識ではなく、王としての哲学に満ちていました。

ちろ姫の成長と、次の一歩

てち王の話を聞き終えたちろ姫は、しばらくの間、黙ってりんごをもぐもぐと咀嚼していました。その小さな頭の中で、たくさんのことを考えているようでした。やがて、彼女は顔を上げ、決意に満ちた瞳で言いました。

ちろ姫: 「そっか…ただの食いしん坊なだけじゃ、ダメなんでしゅね。あたちはプリンセスだもんでしゅ！ どの村を応援したら、みんながもっと笑顔になるか、てち王お兄さまと一緒に考えるでしゅ！」

その言葉に、てち王は心から嬉しそうに目を細めました。

てち王: 「うむ、それでこそ朕の誇るべき妹じゃ。それでこそ、未来のふわふわ星を背負って立つプリンセスじゃ。よし、では早速見てみようではないか。ふわふわ星のおいしいものマップ…いや、『応援したい地域マップ』をな！」

てち王がふわふわな素材でできたタブレット端末を取り出すと、ちろ姫は嬉しそうにその隣にちょこんと座りました。画面には、星中の自治体の情報が映し出されています。

ちろ姫: 「わー！ この村は『最高級イチゴ詰め合わせ』！ 寄付金は『うさぎの赤ちゃんの保育園』に使われるって書いてあるでしゅ！」

てち王: 「ほう、あちらの町は『幻のニンジンジュース』か。寄付金は『歴史ある毛づくろい場の修復』に充てられるそうじゃ。これもまた興味深いのう」

二人は仲良く画面を覗き込みながら、どの地域を応援するか、そしてどんな返礼品をいただくか、楽しそうに計画を立て始めました。りんごの甘い香りが漂うお城の中庭で、ちろ姫はまた一つ、賢く、そして心優しいプリンセスへの階段を、ぴょんっと一つ、上ったのでした。

おいしい返礼品を楽しみながら、未来の地域を応援できる、ふるさと納税。ちろ姫のように、まずは「気になる」という小さな好奇心から始めてみませんか？ あなたが踏み出すその一歩が、遠いどこかの「ふるさと」を、今よりもっと元気にする、大きな力になるかもしれません。

用語解説

• ふるさと納税: 自分が住んでいる自治体以外に、応援したい自治体を選んで寄付ができる制度。手続きをすることで、寄付額のうち2,000円を超える部分について、所得税や住民税から控除（差し引かれること）が受けられます。
• 返礼品: 寄付への感謝として、自治体から送られてくる特産品やサービスのこと。その土地ならではの肉、魚、果物、工芸品など、多種多様なものがあります。
• 寄付金控除: ふるさと納税などで寄付をした場合に、納めるべき税金が安くなる仕組みのこと。所得税からの還付と、住民税からの控除という形で行われます。
• 控除上限額: 寄付金控除が受けられる金額の上限。年収や家族構成、その他の控除の状況によって一人ひとり異なります。この上限額を超えて寄付した分は、控除の対象外となります。
• ワンストップ特例制度: 確定申告が不要な給与所得者（会社員など）が利用できる、ふるさと納税の手続きを簡素化する制度。年間の寄付先が5自治体以内であることなどが利用条件です。
• 確定申告: 1年間の所得とそれに対する税金を計算し、税務署に申告・納税する手続きのこと。自営業者や、ワンストップ特例制度の条件に当てはまらない人がふるさと納税の控除を受けるためには、確定申告が必要です。